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低開出口發(fā)票行為處罰暫行管理理規(guī)定

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   【中國童裝網(wǎng)【發(fā)布單位】商務(wù)部
   【發(fā)布文號(hào)】-----------
   【發(fā)布日期】2006-01-10
   【生效日期】2006-04-10
   【失效日期】-----------
   【所屬類別】國家法律法規(guī)
   【文件來源】商務(wù)部

    低開出口發(fā)票行為處罰暫行辦法

 


  第一條 為規(guī)范對(duì)外貿(mào)易秩序,維護(hù)國家對(duì)外貿(mào)易利益,根據(jù)《中華人民共和國對(duì)外貿(mào)易法》、《行政處罰法》和其他相關(guān)法律法規(guī),制定本辦法。

  第二條 出口發(fā)票可分為監(jiān)制出口發(fā)票和自制出口發(fā)票。監(jiān)制出口發(fā)票是指由各地稅務(wù)部門統(tǒng)一印制和監(jiān)管的出口發(fā)票;自制出口發(fā)票是指對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者自行打印的出口發(fā)票。

  第三條 本辦法所指的"低開出口發(fā)票"是指對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者在對(duì)外貿(mào)易中,向進(jìn)口商提供的自制出口發(fā)票的票面價(jià)值低于出口報(bào)關(guān)時(shí)所提供發(fā)票票面價(jià)值的行為! 

  第四條 在出現(xiàn)以下情況時(shí),商務(wù)部會(huì)同稅務(wù)總局進(jìn)行調(diào)查, 海關(guān) 總署予以配合:
  1、國內(nèi)企業(yè)、相關(guān)行業(yè)組織等關(guān)于涉嫌存在低開出口發(fā)票行為的舉報(bào);
  2、進(jìn)口國相關(guān)政府部門正式提出的關(guān)于涉嫌存在低開出口發(fā)票行為的通報(bào);
  3、通過 海關(guān) 互助合作,發(fā)現(xiàn)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者涉嫌存在低開出口發(fā)票的行為;
  4、其他關(guān)于涉嫌低開出口發(fā)票行為的舉報(bào)。

  第五條 商務(wù)部在接到調(diào)查請(qǐng)求之日起10日內(nèi),對(duì)調(diào)查請(qǐng)求情況進(jìn)行初步審核。根據(jù)審核結(jié)果,對(duì)于危害國家對(duì)外貿(mào)易秩序和對(duì)外貿(mào)易利益的,將有關(guān)材料移交 海關(guān) 總署,海關(guān)總署在接到商務(wù)部移交材料起50日內(nèi)將對(duì)是否存在涉嫌低開出口發(fā)票行為進(jìn)行核對(duì),并將核對(duì)結(jié)果移交商務(wù)部。
  商務(wù)部在接到海關(guān)總署核對(duì)結(jié)果之日起10日內(nèi),對(duì)初步認(rèn)定存在涉嫌低開出口發(fā)票行為事實(shí)的,將有關(guān)材料移交稅務(wù)總局;稅務(wù)總局在接到商務(wù)部移交材料起50日內(nèi)對(duì)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者是否從事該涉嫌低開出口發(fā)票行為進(jìn)行調(diào)查并將調(diào)查結(jié)果移交商務(wù)部,但凡涉嫌偷逃騙稅需移送稽查部門立案調(diào)查的,不受此限。對(duì)初步認(rèn)定不存在涉嫌低開出口發(fā)票行為事實(shí)的,商務(wù)部應(yīng)終止調(diào)查。
  根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果,商務(wù)部在確認(rèn)存在低開出口發(fā)票行為時(shí),自收到稅務(wù)總局的調(diào)查結(jié)果之日起15日內(nèi)依法對(duì)低開出口發(fā)票行為進(jìn)行初步裁定,并將裁定結(jié)果在10日內(nèi)書面送達(dá)相關(guān)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者;對(duì)確認(rèn)不存在低開出口發(fā)票行為的,商務(wù)部應(yīng)終止調(diào)查。

  第六條 在初步裁定送達(dá)相關(guān)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者之日起7日內(nèi),相關(guān)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者如有異議可向商務(wù)部提交書面申辯材料,并可提出聽證申請(qǐng)。

  第七條 商務(wù)部對(duì)相關(guān)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者低開出口發(fā)票行為的處罰進(jìn)行聽證的,應(yīng)當(dāng)遵照《行政處罰法》的規(guī)定! 

  第八條 自初步裁定做出之日起50日內(nèi),由商務(wù)部對(duì)相關(guān)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者的涉嫌低開出口發(fā)票行為進(jìn)行最終裁定。

  第九條 對(duì)存在低開出口發(fā)票行為的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者,商務(wù)部依據(jù)《行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)初次違反的企業(yè)予以警告;對(duì)第一次警告后2年內(nèi)再次違反的企業(yè)除予以警告外,可以并處3萬元人民幣以下的罰款;以上違法行為,對(duì)外貿(mào)經(jīng)營秩序造成嚴(yán)重影響的,可視其情節(jié),給予違法企業(yè)禁止其在1年以上3年以下期限內(nèi)從事有關(guān)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營活動(dòng)的處罰。 對(duì)于負(fù)有主要責(zé)任的企業(yè)法定代表人,可視情節(jié),禁止其在1年以上3年以下期限內(nèi)擔(dān)任外貿(mào)企業(yè)法定代表人。
  以上處罰,將依據(jù)《對(duì)外貿(mào)易法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公告。
  行政處罰決定書應(yīng)自行政處罰做出之日起7日內(nèi)送達(dá)相關(guān)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者。

  第十條 當(dāng)事人對(duì)第九條所列行政處罰不服的,可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以依法向人民法院提起訴訟。
第十一條 有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)對(duì)商務(wù)部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局的相關(guān)調(diào)查給予配合、協(xié)助。
  商務(wù)部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局對(duì)調(diào)查中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。
  商務(wù)部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局的調(diào)查人員在調(diào)查過程中應(yīng)該遵守國家相關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章。

  第十二條 在調(diào)查過程中,如發(fā)現(xiàn)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者涉嫌低開監(jiān)制出口發(fā)票的行為,由稅務(wù)總局依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)查和處罰。如發(fā)現(xiàn)有走私及違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為的,由海關(guān)依據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》的規(guī)定進(jìn)行處罰。

  第十三條 本辦法中調(diào)查程序的日期均指工作日。

  第十四條 本辦法由商務(wù)部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

  第十五條 本辦法自發(fā)布之日起3個(gè)月后施行。

                            二○○六年一月十日

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